金融機構(gòu)“生前遺囑”不再是概念，而是作為正式的金融監(jiān)管制度引入我國。
2月26日晚，銀保監(jiān)會公告，對《銀行保險機構(gòu)恢復和處置計劃實施暫行辦法（征求意見稿）》（簡稱《辦法》）向社會公開征求意見。
哪些銀行會被納入需制定“生前遺囑”的范圍，根據(jù)“調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額”口徑，大部分上市銀行即已達到3000億元標準，包括六大國有銀行、12家股份制銀行、11家上市城商行，但農(nóng)商行大多不及這一標準。
此外，經(jīng)監(jiān)管指定應(yīng)制定恢復和處置計劃的銀行中，一種思路是互聯(lián)網(wǎng)銀行。央行此前表示，業(yè)務(wù)在線上開展的銀行展業(yè)范圍不受空間限制，實質(zhì)上已成為全國范圍內(nèi)經(jīng)營的銀行。
國際金融業(yè)如何開展？
金融機構(gòu)的恢復與處置計劃，也被稱作“生前遺囑”（Living Wills）。2008年全球金融危機發(fā)生后，為緩解“大而不倒”問題，金融穩(wěn)定理事會（FSB）著手構(gòu)建金融機構(gòu)有效處置的法律框架。
2011年11月，F(xiàn)SB發(fā)布了《金融機構(gòu)有效處置框架的關(guān)鍵屬性》，其中明確將“恢復與處置計劃”設(shè)定為有效處置框架中的一項重要制度安排。
各國也陸續(xù)設(shè)立生前遺囑制度。2010年7月，美國國會通過了《多德—弗蘭克華爾街改革和消費者保護法》，第165條就“生前遺囑”規(guī)則的適用條件、責任主體及實施要求做了明確規(guī)定。2011年，英國金融服務(wù)局（FSA）也出臺了《恢復與處置計劃》，就這一制度的框架設(shè)計和價值追求提出了基本構(gòu)想。其中，美國將合并資產(chǎn)規(guī)模500億美元認定為系統(tǒng)重要性機構(gòu)，“生前遺囑”規(guī)則首先適用于資產(chǎn)規(guī)模超過500億美元的銀行控股公司和美國金融穩(wěn)定委員會認定的重要性非銀行金融機構(gòu)。
2017年7月，中國香港《金融機構(gòu)（處置機制）條例》生效，以在有金融機構(gòu)不可持續(xù)經(jīng)營，因而對香港金融體系的穩(wěn)定及有效運作構(gòu)成風險時，以避免或減低該風險為出發(fā)點，有秩序處置該等機構(gòu)。
哪些銀行要制定恢復和處置計劃？
根據(jù)《辦法》，應(yīng)制定恢復和處置計劃的金融機構(gòu)包括：按照并表口徑上一年末（境內(nèi)外）調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)（杠桿率分母）達到3000億元人民幣（含等值外幣）及以上的商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)以及金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司。
上述標準中，按照并表口徑上一年末（境內(nèi)外）調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)，即“調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額”，與常用的資產(chǎn)規(guī)模口徑不同，它是《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》計算商業(yè)銀行杠桿率的分母指標，商業(yè)銀行并表和未并表的杠桿率均不得低于4%。各大銀行財報一直對外陸續(xù)披露。
調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的計算公式為：從調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額中扣除的一級資本扣減項不包括商業(yè)銀行因自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。
其中，調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為扣減針對相關(guān)資產(chǎn)計提的準備或會計估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。調(diào)整后的表外項目余額按照如下方式計算：表外項目中可隨時無條件撤銷的貸款承諾按照10%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算；其他表外項目按照《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》規(guī)定的信用風險權(quán)重法表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算。
按“調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額”口徑，大部分上市銀行即已達到3000億元標準，包括六大國有銀行、12家股份制銀行、11家上市城商行，但農(nóng)商行大多不及這一標準。
記者統(tǒng)計梳理，六大國有銀行中“調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額”均在10萬億元以上，股份制銀行均在10萬億元以下。截至2020年6月末，工商銀行(5.370, -0.07, -1.29%)、建設(shè)銀行(7.260, -0.10, -1.36%)、農(nóng)業(yè)銀行(3.260, -0.01, -0.31%)、中國銀行(3.240, -0.01, -0.31%)、交通銀行(4.570, -0.05, -1.08%)、郵儲銀行(6.120, -0.08, -1.29%)調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額分別為35.24萬億元、29.02萬億元、28.93萬億元、25.69萬億元、11.46萬億元、11.42萬億元。
實際上，由于已位列FSB的全球系統(tǒng)重要性銀行（G-SIBs）名單，四大國有銀行等早已出臺自己的生前遺囑。
2013年，四大行公告稱，根據(jù)金融穩(wěn)定理事會和中國監(jiān)管機構(gòu)要求，全球系統(tǒng)重要性銀行需制定恢復與處置計劃；根據(jù)美國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，銀行在美機構(gòu)應(yīng)向美國監(jiān)管機構(gòu)遞交處置計劃。制定恢復與處置計劃的目的是增強銀行風險預(yù)警和管理能力，維護金融系統(tǒng)穩(wěn)定。
股份制銀行已有先例
股份制銀行中的招商銀行(51.100, -3.35, -6.15%)、平安銀行(21.380, -0.71, -3.21%)此前也公告制定生前遺囑。
2013年12月，招商銀行公告，董事會批準并簽署了招商銀行2013年度“生前遺囑”及未來與之相關(guān)的年度更新文件。招行股東大會審議通過了《關(guān)于授權(quán)高級管理層成員批準及簽署“生前遺囑”的議案》，授權(quán)總行分管法律合規(guī)事務(wù)的高級管理層成員作為本行應(yīng)對《多德-弗蘭克法案》的負責人。文件具體內(nèi)容尚未公布。
2014年1月，平安銀行公告，該行大股東中國平安(85.180, -1.96, -2.25%)保險（集團）股份有限公司于2013年7月18日入選首批9家全球系統(tǒng)重要性保險機構(gòu)（G-SII）名單。由于平安銀行資產(chǎn)占據(jù)平安集團總資產(chǎn)超過一半，作為平安集團RRP項目的重要組成部分，平安銀行啟動了自己的恢復與處置計劃。該行恢復與處置計劃的制定，主要是基于銀行風險與資本管理，對銀行核心業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)和流程詳細梳理，并結(jié)合壓力的情景分析與測試等方法，制定恢復與處置的觸發(fā)機制和策略。
股份制銀行中，截至2020年6月末，招商銀行、興業(yè)銀行(24.680, -1.53, -5.84%)、浦發(fā)銀行(10.540, -0.26, -2.41%)、民生銀行(5.180, -0.07, -1.33%)、中信銀行(5.230, -0.13, -2.43%)、光大銀行(4.100, -0.12, -2.84%)、平安銀行、華夏銀行(6.240, -0.11, -1.73%)、浙商銀行(4.110, 0.00, 0.00%)調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額分別為9.23萬億元、9.07萬億元、8.63萬億元、8.21萬億元、8.07萬億元、6.48萬億元、4.99萬億元、3.65萬億元、2.39萬億元。
城商行中，截至2020年6月末，上海銀行(8.380, -0.26, -3.01%)、寧波銀行(40.100, -2.15, -5.09%)、南京銀行(8.800, -0.47, -5.07%)、杭州銀行(16.020, -0.66, -3.96%)、成都銀行(11.000, -0.20, -1.79%)五家城商行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額超1萬億，分別為26669.44億元、18008.06億元、16692.41億元、12158.85億元。長沙銀行(10.160, -0.29, -2.78%)、鄭州銀行(3.830, -0.10, -2.54%)、青島銀行(5.380, -0.21, -3.76%)、貴陽銀行(8.100, -0.22, -2.64%)、蘇州銀行(7.800, -0.25, -3.11%)、西安銀行(5.360, -0.13, -2.37%)調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額分別為6878.06億元、6875.54億元、6788.84億元、6327.63億元、4798.95億元、4359.33億元、3107.96億元。
農(nóng)信系統(tǒng)如何統(tǒng)計？
除頭部農(nóng)商銀行外，大部分農(nóng)商銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額均不及3000億元。
從單個農(nóng)商銀行資產(chǎn)規(guī)模口徑看，截至2020年6月末，資產(chǎn)規(guī)模超3000億元的農(nóng)商銀行有9家，資產(chǎn)規(guī)模超1萬億元的為重慶農(nóng)商銀行；超9000億元的有3家：北京農(nóng)商銀行、廣州農(nóng)商銀行、上海農(nóng)商銀行；超5000億元的有1家，為成都農(nóng)商銀行；超4000億元的有3家：東莞農(nóng)商銀行、深圳農(nóng)商銀行、江南農(nóng)商銀行；超3000億元的為青島農(nóng)商銀行。
不過，多地農(nóng)信聯(lián)社規(guī)模龐大，一些省市農(nóng)村信用合作社已超萬億?！?1世紀經(jīng)濟報道》記者梳理發(fā)現(xiàn)，截至2020年末，廣東農(nóng)信系統(tǒng)資產(chǎn)規(guī)模早已突破3萬億元，江蘇、浙江兩省農(nóng)信系統(tǒng)貸款規(guī)模超過廣東。山東、河北農(nóng)信系統(tǒng)資產(chǎn)規(guī)模均已超2萬億元，湖北、廣西農(nóng)信系統(tǒng)資產(chǎn)規(guī)模也已超1萬億元。此外，內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社、黑龍江省農(nóng)村信用社資產(chǎn)總額分別達6207億元、5684億元。
由于省聯(lián)社體制的特殊性，目前尚不明確《辦法》中所涉為單個農(nóng)信社或省聯(lián)社口徑，有待監(jiān)管進一步明確。
哪家銀行會被指定？
根據(jù)《辦法》，需要制定“生前遺囑”的還包括：雖不符合上述條件，但基于業(yè)務(wù)特性、風險狀況、外溢影響等因素，經(jīng)銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)指定應(yīng)制定恢復和處置計劃的其他銀行保險機構(gòu)。
哪些銀行會被監(jiān)管指定需要設(shè)立恢復和處置計劃，一種思路是互聯(lián)網(wǎng)銀行。在近期央行加強對異地存款的管理中，央行將于2021年第一季度起，將地方法人銀行吸收異地存款情況納入宏觀審慎評估（MPA），禁止其通過各種渠道開辦異地存款，已發(fā)生的存量存款自然到期結(jié)清。央行在貨幣政策執(zhí)行報告指出，無實體經(jīng)營網(wǎng)點，業(yè)務(wù)在線上開展的銀行展業(yè)范圍不受空間限制，實質(zhì)上已成為全國范圍內(nèi)經(jīng)營的銀行，所以存款利率自律要求參考國有銀行執(zhí)行。
在此情況下，通過線上展業(yè)，持有民營銀行牌照的微眾銀行、網(wǎng)商銀行、新網(wǎng)銀行等或被納入。尤其是，微眾銀行截至2019年末總資產(chǎn)已超2900億元，網(wǎng)商銀行總資產(chǎn)也接近1400億元。
此外，2019年8月，全國銀行間同業(yè)拆借中心披露了最新的貸款市場報價利率（LPR）報價行，除五大國有銀行、5家股份制銀行外，西安銀行、臺州銀行、上海農(nóng)商銀行、廣東順德農(nóng)商銀行、渣打銀行（中國）、花旗銀行（中國）、微眾銀行、網(wǎng)商銀行為此次報價行擴圍后的最新成員。
