中國(guó)經(jīng)濟(jì)新聞聯(lián)播5月23日北京電（記者張子強(qiáng)）日前，全國(guó)兩會(huì)已經(jīng)正式開(kāi)啟。第十三屆人大代表、立信會(huì)計(jì)事務(wù)所首席合伙人兼董事長(zhǎng)朱建弟建議，出臺(tái)完善科創(chuàng)板配套政策，增強(qiáng)資本市場(chǎng)對(duì)科技創(chuàng)新企業(yè)支持力度；不斷完善資本市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制，包括提高上市公司的違法成本，加大退市力度，對(duì)協(xié)助上市公司造假的相關(guān)利益者嚴(yán)肅追責(zé)；同時(shí)，落實(shí)投資者集體訴訟制度及和解制度等。

提高科創(chuàng)板審核注冊(cè)環(huán)節(jié)的效率質(zhì)量

朱建弟認(rèn)為，2019年是我國(guó)設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制改革實(shí)施的開(kāi)局之年，從2019年7月到現(xiàn)在，科創(chuàng)板上市公司已達(dá)到100家。他建議，盡快出臺(tái)完善科創(chuàng)板配套政策，比如，在科創(chuàng)板擬上市企業(yè)以留存收益和資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，推行個(gè)人所得稅分期繳納政策，以降低企業(yè)及其人員的稅費(fèi)成本。

他還提到，建議進(jìn)一步提高科創(chuàng)板審核和注冊(cè)環(huán)節(jié)的效率和質(zhì)量，包括加強(qiáng)審核環(huán)節(jié)與注冊(cè)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)，規(guī)范審核和注冊(cè)流程，著力提高透明度；提高注冊(cè)制信息披露的質(zhì)量，對(duì)披露文件適度精簡(jiǎn)。

另外，他還建議盡快落實(shí)投資者集體訴訟制度，提高賠償標(biāo)準(zhǔn)和范圍，提升投資者的索賠效率，簡(jiǎn)化前置條件的設(shè)置；同時(shí)，推行和解制度，他認(rèn)為，行政和解制度有利于節(jié)省調(diào)查成本，快速解決證券違法案件，減輕相對(duì)人負(fù)擔(dān)，有效賠償投資者損失等優(yōu)勢(shì)。

加大退市力度 建立中介機(jī)構(gòu)“聲譽(yù)資本”檔案

在他看來(lái)，需要提高相關(guān)主體的違法成本和完善資本市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制。首先，提高上市公司的違法成本，加大退市力度。鑒于科創(chuàng)板上市條件較寬，上市公司存在較大的虛假陳述風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)機(jī)，要提高上市公司粉飾報(bào)表和數(shù)據(jù)造假等虛假行為的違法成本，加大退市力度，建立更為緊湊的退市程序，增加市場(chǎng)可預(yù)見(jiàn)性。

其次，建立保薦人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)“聲譽(yù)資本”檔案記錄機(jī)制，倡導(dǎo)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)的良好氛圍，要對(duì)未勤勉盡責(zé)中介機(jī)構(gòu)加大懲戒力度，增加其違法成本。

再次，進(jìn)一步完善財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)及其下屬機(jī)構(gòu)的資本市場(chǎng)監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，充分利用各方監(jiān)管資源形成合力，進(jìn)一步提升監(jiān)管效率和效果。

最后，完善媒體和公眾監(jiān)督與舉報(bào)的法律機(jī)制。媒體和公眾的監(jiān)督和舉報(bào)是獲取違法線索的重要渠道之一。借鑒美國(guó)證券業(yè)的有獎(jiǎng)舉報(bào)制度和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)提供相關(guān)信息和線索的舉報(bào)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)舉報(bào)人的積極性，優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境，提升監(jiān)管效率。

嚴(yán)肅追責(zé)協(xié)助上市公司造假的相關(guān)利益者

值得注意的是，朱建弟建議對(duì)相關(guān)利益者協(xié)助上市公司造假嚴(yán)肅追責(zé)。

對(duì)于上市公司存在造假的情況，他認(rèn)為，大家通常比較關(guān)注上市公司及其大股東和董監(jiān)高以及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任，但協(xié)助上市公司造假的相關(guān)利益者卻一直沒(méi)有引起監(jiān)管部門(mén)的足夠關(guān)注。

“事實(shí)上，中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰的財(cái)務(wù)造假案例，幾乎都會(huì)看到有不同的利益相關(guān)者在協(xié)助上市公司造假?！彼岬?，例如，有的商業(yè)銀行和上市公司串通，出具虛假的銀行詢證函回函、虛假銀行回單、虛假銀行對(duì)賬單，欺騙注冊(cè)會(huì)計(jì)師；有的商業(yè)銀行、金融機(jī)構(gòu)與上市公司實(shí)控人、大股東串通，違規(guī)利用上市公司名義進(jìn)行擔(dān)保，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法掌握真實(shí)信息；此外，一些上市公司的供應(yīng)商和銷(xiāo)售客戶也是上市公司財(cái)務(wù)造假的幫手。

重視上市公司重組中業(yè)績(jī)承諾方違規(guī)質(zhì)押?jiǎn)栴}

朱建弟注意到，近兩年，在上市公司重大資產(chǎn)重組中，出現(xiàn)了重組標(biāo)的業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償方，在未完成業(yè)績(jī)承諾的情況下擅自質(zhì)押其取得的上市公司股票的諸多案例，導(dǎo)致上市公司要求業(yè)績(jī)承諾方履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償時(shí)無(wú)法注銷(xiāo)股票，遭受重大損失。

他表示，按照目前的司法實(shí)踐做法，盡管證券監(jiān)管部門(mén)對(duì)該等質(zhì)押行為持否定態(tài)度，但是上市公司卻難以通過(guò)司法途徑確認(rèn)質(zhì)押合同無(wú)效，無(wú)法挽回部分損失。

因此，他建議修改《公司法》第十六條，增加如下規(guī)定或者由最高人民法院在未來(lái)出臺(tái)的公司法相關(guān)司法解釋中予以規(guī)定：上市公司重大資產(chǎn)重組中的業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償方，在業(yè)績(jī)補(bǔ)償期間內(nèi)，未經(jīng)上市公司同意，擅自違反承諾，對(duì)外質(zhì)押通過(guò)重大資產(chǎn)重組所取得的限售股票的，股票質(zhì)押合同無(wú)效，除非債權(quán)人有證據(jù)證明其為善意。