2026年開年，企業(yè)年金普惠制改革破冰，靈活繳費與簡易程序為億萬職工鋪就補充養(yǎng)老之路。

中經(jīng)聯(lián)播訊（江霞 彭飛 李又心）

1月15日，人力資源社會保障部、財政部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進一步做好企業(yè)年金工作的意見》，標志著我國補充養(yǎng)老保險制度進入普惠發(fā)展階段。新規(guī)通過簡化程序、靈活繳費等舉措，旨在將企業(yè)年金覆蓋面擴展至各類社會組織及中小微企業(yè)職工。

截至2025年三季度，全國企業(yè)年金積累基金規(guī)模已達4.09萬億元，參與職工3332.05萬人，僅為基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)的約十分之一。這一差距揭示了企業(yè)年金長期以來主要覆蓋大型國企和事業(yè)單位的現(xiàn)狀。

新規(guī)明確支持社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位等社會組織建立企業(yè)年金，并針對中小微企業(yè)推出集合計劃簡易程序，從根本上打破企業(yè)年金的“大企業(yè)特權(quán)”。

覆蓋范圍歷史性擴容

企業(yè)年金制度覆蓋范圍迎來革命性突破。新規(guī)明確不僅各類企業(yè)可以建立企業(yè)年金，社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位以及其他參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的用人單位及其職工，均可按規(guī)定建立企業(yè)年金。

這一政策變化意味著企業(yè)年金從傳統(tǒng)企業(yè)職工向全社會各類就業(yè)人群擴展。以往難以享受補充養(yǎng)老保險的社會組織從業(yè)人員，如今可通過企業(yè)年金提升養(yǎng)老保障水平。

北京大學中國保險與社會保障研究中心主任鄭偉表示：“意見賦予用人單位更大的自主權(quán)和靈活性，有助于打消用人單位對建立企業(yè)年金的后顧之憂”。

擴大覆蓋范圍是應對人口老齡化的重要舉措。中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉指出，加快發(fā)展企業(yè)年金有利于健全完善多層次多支柱養(yǎng)老保險制度體系，更好保障退休人員生活。

建立程序大幅簡化

新規(guī)對企業(yè)年金建立程序進行了實質(zhì)性簡化。用人單位已建立職工代表大會制度的，企業(yè)年金方案提交職工代表大會討論通過；未建立職工代表大會制度的，可采用全體職工討論、公示等其他民主程序通過。

推行企業(yè)年金方案簡易范本，鼓勵有條件的地方逐步實現(xiàn)網(wǎng)上備案，使用人單位和職工制定企業(yè)年金方案更加方便。這一舉措將大幅降低企業(yè)年金建立的門檻和復雜度。

人力資源社會保障部明確表示，將加快建設(shè)全國企業(yè)年金信息平臺和數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通、信息共享，基于社會保障卡提升管理服務(wù)水平。

這些技術(shù)創(chuàng)新將為職工信息查詢、轉(zhuǎn)移接續(xù)、待遇申請和用人單位企業(yè)年金方案備案提供便捷服務(wù)，解決企業(yè)年金轉(zhuǎn)移接續(xù)難的歷史問題。

 繳費機制靈活多樣

新規(guī)賦予企業(yè)在繳費比例上更大的自主權(quán)。用人單位繳納企業(yè)年金每年不超過本單位職工工資總額的8%，單位和職工個人繳費合計不超過12%。

在實際操作中，用人單位及其職工可結(jié)合經(jīng)濟負擔能力，靈活選擇繳費比例或額度。經(jīng)濟負擔能力較強的可按較高比例繳納，如單位繳費8%，個人繳費4%；經(jīng)濟負擔能力有限的可從低比例起步，如單位繳費2%，有條件后再逐步提高。

這種彈性繳費機制解決了中小企業(yè)擔心繳費壓力過大的問題。中國人民大學教授魯全認為，職工參加企業(yè)年金可以平滑當期和未來收入，多一份養(yǎng)老保障。

稅收優(yōu)惠政策繼續(xù)發(fā)揮激勵作用。用人單位和職工建立企業(yè)年金，可按規(guī)定享受企業(yè)所得稅稅前扣除和個人所得稅遞延納稅政策，這一政策紅利進一步增強了企業(yè)年金的吸引力。

中小微企業(yè)專屬通道

針對中小微企業(yè)特點，新規(guī)設(shè)計了專屬參與通道。用人單位可以建立企業(yè)年金單一計劃，也可選擇參加法人受托機構(gòu)發(fā)起的企業(yè)年金集合計劃，中小微企業(yè)可優(yōu)先考慮參加集合計劃。

推動探索依托集合計劃推行簡易程序，為中小微企業(yè)建立企業(yè)年金提供便利。集合計劃通過標準化、規(guī)模化的管理模式，降低單個中小微企業(yè)建立和管理企業(yè)年金的成本和復雜度。

選擇部分具備條件的園區(qū)開展擴大企業(yè)年金覆蓋面試點，重點探索加入方式、管理模式、組織機制等，形成可復制、可推廣的經(jīng)驗做法。

園區(qū)試點模式將發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群優(yōu)勢，通過園區(qū)統(tǒng)一組織降低單個企業(yè)建立年金的成本，提高參與效率。

賬戶權(quán)益可攜帶性突破

新規(guī)解決了職工最關(guān)心的流動就業(yè)問題。明確新就業(yè)單位已建立企業(yè)年金或職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個人賬戶權(quán)益應當隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或職業(yè)年金。

在新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金，或職工升學、參軍、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個人賬戶可暫由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理，也可由法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶暫時管理。

魯全教授強調(diào)：“意見提出加快建設(shè)全國企業(yè)年金信息平臺和數(shù)據(jù)庫，明確為職工信息查詢、轉(zhuǎn)移接續(xù)、待遇申請等提供便捷服務(wù)。這有助于保護勞動者在跨區(qū)域、跨行業(yè)、跨企業(yè)流動過程中，企業(yè)年金權(quán)益不會受損失”。

這一突破性規(guī)定解決了職工更換工作后的后顧之憂，使企業(yè)年金真正成為可攜帶的養(yǎng)老資產(chǎn)，適應了現(xiàn)代就業(yè)市場流動性高的特點。

基金安全與投資運營

新規(guī)強調(diào)企業(yè)年金基金安全規(guī)范運營。加大企業(yè)年金基金監(jiān)管力度，引導企業(yè)年金基金管理機構(gòu)強化合規(guī)意識，完善長周期考核機制，防范化解風險。

積極推進企業(yè)年金集合計劃管理模式創(chuàng)新，豐富集合計劃供給類型，順暢運營流程，強化信息披露，加強規(guī)范管理。這些措施旨在確保企業(yè)年金基金安全規(guī)范投資運營，實現(xiàn)保值增值。

企業(yè)年金基金作為長期資金，在保障安全性的同時，也需要實現(xiàn)合理的投資收益。房連泉指出，發(fā)揮企業(yè)年金基金長期資金的優(yōu)點，有助于助力經(jīng)濟發(fā)展。

有關(guān)部門將選擇部分具備條件的園區(qū)開展擴大企業(yè)年金覆蓋面試點，同時加大企業(yè)年金基金監(jiān)管力度，推動基金安全規(guī)范運營。

新規(guī)實施后，一名職工從25歲工作至60歲，若每月繳納500元企業(yè)年金（單位與個人合計），按5%年化收益計算，退休時賬戶將積累超過56萬元，大幅提升養(yǎng)老生活質(zhì)量。

企業(yè)年金不僅為職工養(yǎng)老提供保障，更是企業(yè)人才戰(zhàn)略的重要工具。魯全教授指出，用人單位建立企業(yè)年金，可視為長周期的員工福利項目，體現(xiàn)投資于人，有助于吸引和留住人才。

隨著新規(guī)落地，企業(yè)年金將從“錦上添花”的福利向普惠性養(yǎng)老保障轉(zhuǎn)變，成為中國多層次養(yǎng)老保險體系的關(guān)鍵支柱。