跨國(guó)經(jīng)營(yíng)稅收規(guī)則迷霧正被驅(qū)散，隨著稅收指南覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大，中國(guó)企業(yè)“走出去”的步伐更加穩(wěn)健。

中經(jīng)聯(lián)播訊（李文聞 劉莎莎）

2026年1月5日，國(guó)家稅務(wù)總局更新發(fā)布90份《國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南》，對(duì)美國(guó)、加拿大、法國(guó)等85個(gè)稅制變化較大的國(guó)家（地區(qū)）進(jìn)行內(nèi)容更新，并新增葡萄牙、智利、剛果（金）、津巴布韋、哥倫比亞5國(guó)稅收指南。

至此，我國(guó)對(duì)外發(fā)布的《稅收指南》總數(shù)已增至115份，基本覆蓋中國(guó)企業(yè)對(duì)外投資主要目的地。作為“稅路通”服務(wù)品牌的核心知識(shí)產(chǎn)品，這些指南為跨境企業(yè)提供投資目的地稅制全景式介紹。

全球稅收變革下的及時(shí)雨

當(dāng)前全球稅收規(guī)則正經(jīng)歷深層次、全方位的持續(xù)變革，對(duì)跨國(guó)企業(yè)稅收合規(guī)水平提出更高要求。此次大規(guī)模更新恰逢年初，為企業(yè)新一年的海外投資規(guī)劃提供了及時(shí)政策參考。

此次更新主要針對(duì)那些稅制變化較大的東道國(guó)，幫助企業(yè)及時(shí)掌握投資環(huán)境的變化。 新增的5個(gè)國(guó)家的稅收指南，則進(jìn)一步拓展了指南的覆蓋網(wǎng)絡(luò)，為中國(guó)企業(yè)進(jìn)入更多新興市場(chǎng)提供支持。

《稅收指南》作為跨境投資的“政策工具包”，集納了東道國(guó)經(jīng)濟(jì)概況、稅收政策及征管制度、稅收協(xié)定和相互協(xié)商程序等內(nèi)容。 幫助企業(yè)提前應(yīng)對(duì)、防范風(fēng)險(xiǎn)，充分享受稅收協(xié)定待遇。

跨國(guó)經(jīng)營(yíng)面臨的稅收環(huán)境復(fù)雜多變。國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示：“復(fù)雜多變的國(guó)際形勢(shì)，讓企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)面臨越來(lái)越多的政策法規(guī)變化和稅收監(jiān)管挑戰(zhàn)?！?/p>

“稅路通”品牌服務(wù)體系持續(xù)完善

自2023年稅務(wù)部門集成創(chuàng)新推出 “稅路通”跨境稅收服務(wù)品牌以來(lái)，已形成一套完整的跨境稅費(fèi)服務(wù)體系。該品牌內(nèi)容可概括為“一二三四”：一個(gè)服務(wù)矩陣、兩級(jí)服務(wù)團(tuán)隊(duì)、三項(xiàng)服務(wù)機(jī)制和四類知識(shí)產(chǎn)品。

《稅收指南》正是四大知識(shí)產(chǎn)品之一，其他還包括《“走出去”稅收指引》、海外稅收案例庫(kù)和跨境納稅人繳費(fèi)人常見問(wèn)題解答。 2024年10月17日，國(guó)家稅務(wù)總局還發(fā)布了《“走出去”稅收指引》（2024年修訂版），將涉稅服務(wù)事項(xiàng)由原來(lái)的99個(gè)擴(kuò)充至120個(gè)。

為動(dòng)態(tài)跟蹤國(guó)際稅收變化，國(guó)家稅務(wù)總局還推出了 《全球稅訊》等產(chǎn)品，按月對(duì)相關(guān)國(guó)家（地區(qū)）涉稅信息進(jìn)行更新，與年度《稅收指南》形成互補(bǔ)。

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也積極創(chuàng)建“稅路通”子品牌，如北京的“稅路通”北京服務(wù)包、江蘇的“稅路通·蘇服達(dá)”、河南的“稅路通·豫通八方”等，分級(jí)分類開展全生命周期服務(wù)。

十年耕耘織就跨境投資服務(wù)網(wǎng)

國(guó)家稅務(wù)總局自2015年起開始編制發(fā)布《國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南》，十年間這份“出海攻略”不斷豐富完善。

從最初僅覆蓋3個(gè)國(guó)家和地區(qū)，到如今的115份，基本覆蓋我國(guó)“走出去”主要目的地，指南數(shù)量增長(zhǎng)近40倍。 更新頻率也從原來(lái)的每?jī)赡暌淮翁嵘秊槊磕旮?，確保企業(yè)能夠及時(shí)掌握投資目的地的最新稅收政策。

畢馬威企業(yè)咨詢（中國(guó)）有限公司稅務(wù)合伙人何瑩評(píng)價(jià)道，這些指南“有效幫助企業(yè)積極適應(yīng)東道國(guó)稅收環(huán)境新變化，為企業(yè)跨國(guó)交易提供了有力支持，已經(jīng)成為跨境企業(yè)必不可少的政策工具包。”

隨著稅收指南的不斷豐富，越來(lái)越多的“走出去”企業(yè)以其為藍(lán)本編制企業(yè)自己的國(guó)別手冊(cè)，形成了企業(yè)專屬的政策工具包，進(jìn)一步提高對(duì)外貿(mào)易投資的便利性。

全方位服務(wù)跨境投資全生命周期

“稅路通”服務(wù)不僅停留在政策指引層面，更延伸到跨境投資全周期。稅務(wù)總局發(fā)揮部門協(xié)作優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)與相關(guān)部門的數(shù)據(jù)共享和溝通協(xié)調(diào)，打造跨境投資辦稅服務(wù)生態(tài)圈。

在涉稅問(wèn)題溝通方面，稅務(wù)部門拓展了快速溝通渠道。稅務(wù)總局與外國(guó)商會(huì)和協(xié)會(huì)建立常態(tài)化溝通機(jī)制，2024年以來(lái)收集并推動(dòng)解決跨境涉稅難題155個(gè)。 依托全國(guó)12366熱線提供中英雙語(yǔ)涉稅咨詢服務(wù)，2024年以來(lái)累計(jì)服務(wù)“走出去”和“引進(jìn)來(lái)”企業(yè)11萬(wàn)次。

各地稅務(wù)部門也積極創(chuàng)新服務(wù)機(jī)制。上海稅務(wù)部門充分發(fā)揮12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心作用，提供智能咨詢、人工服務(wù)、可視答疑等線上服務(wù)；福建稅務(wù)部門立足當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)和區(qū)域定位，推出了包括建立重點(diǎn)跨境服務(wù)對(duì)象清冊(cè)在內(nèi)的20項(xiàng)措施。

出口退稅效率也大幅提升。四川稅務(wù)部門依托出口退稅服務(wù)監(jiān)管新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全程線上辦理；湖南稅務(wù)部門簡(jiǎn)化流程、精簡(jiǎn)資料，全流程推進(jìn)電子化辦理。 “申報(bào)出口退稅全程線上辦理，退稅款很快到賬，資金周轉(zhuǎn)效率非常高?！?一位企業(yè)財(cái)務(wù)人員表示。

隨著全球稅收規(guī)則持續(xù)變革，中國(guó)稅務(wù)部門通過(guò)定期更新《稅收指南》和推出《全球稅訊》等動(dòng)態(tài)產(chǎn)品，幫助跨境投資者及時(shí)了解各國(guó)稅制變化，為企業(yè)在復(fù)雜國(guó)際環(huán)境中穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

新版《稅收指南》已在國(guó)家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站“稅路通·稅收服務(wù)‘一帶一路’”專欄發(fā)布，納稅人可登錄查詢并獲取“稅路通”旗下其他國(guó)際稅收知識(shí)產(chǎn)品。