中經(jīng)聯(lián)播8月19日?？谟崳◤埣褬?馮驊 呂薇 ）海南自貿(mào)港個稅政策優(yōu)化，高端人才享受15%優(yōu)惠稅率的門檻更加科學(xué)合理，離島出差休假也可計入居住天數(shù)，助力企業(yè)拓展全國市場。
海南省新聞辦公室8月19日召開新聞通氣會，省財政廳、省人力資源和社會保障廳等四部門詳細解讀了新出臺的《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》。
這項新政策對2022年發(fā)布的舊辦法進行了三大優(yōu)化：創(chuàng)新性地調(diào)整了“183天居住”核算方法、擴展了特定行業(yè)覆蓋范圍，同時強化了風(fēng)險防控機制。
政策修訂背景
海南自貿(mào)港建設(shè)是國家戰(zhàn)略，個人所得稅15%優(yōu)惠政策是其核心政策之一。2025年1月，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)通知，將這項優(yōu)惠政策延續(xù)實施至2027年12月31日。
為落實好中央政策，解決好政策執(zhí)行中的問題，海南省對2022年發(fā)布的舊辦法進行了修訂和完善。
政策修訂過程中，考慮到海南受制于島嶼經(jīng)濟的局限性，大多數(shù)企業(yè)無法僅依賴島內(nèi)市場經(jīng)營生存，需要充分利用國內(nèi)國際兩個市場、兩種資源謀求發(fā)展。
三大優(yōu)化亮點
新辦法最大的亮點是優(yōu)化了“累計居住滿183天”核算方法。將合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)天數(shù)納入居住天數(shù)統(tǒng)計范疇，同時明確“在海南自貿(mào)港實際居住不得少于90天”。
此次優(yōu)化沒有改變在海南自貿(mào)港累計居住滿183天的基本要求，不是在放松享惠條件、簡單的從183天降低到90天。而是在設(shè)置實際居瓊90天最低要求的基礎(chǔ)上，將合理的離島天數(shù)納入183天的統(tǒng)計范疇。
其次，新辦法優(yōu)化了特定行業(yè)覆蓋范圍，將“航空、航運、海洋油氣勘探”優(yōu)化為“航空航天、航運、海洋油氣勘探”。這一調(diào)整支持了海南航天產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需求，進一步強化政策對重點產(chǎn)業(yè)的人才支撐作用。
第三是強化風(fēng)險防控與全流程監(jiān)管。新辦法明確要求享受優(yōu)惠政策的人才所屬企業(yè)、單位必須在海南實質(zhì)性運營，且業(yè)務(wù)發(fā)展與享惠情況相匹配。
享惠條件與資格
根據(jù)新辦法，在海南自由貿(mào)易港工作的納稅人，符合以下條件之一的可享受個人所得稅實際稅負超過15%部分免征的優(yōu)惠政策。
一般情形需要同時滿足三個條件：一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天（含合理離島天數(shù)，且實際居住不少于90天）；屬于海南省各級人才管理部門認定的人才，或一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達30萬元以上；高端緊缺人才所屬企業(yè)或單位應(yīng)滿足在海南自由貿(mào)易港實質(zhì)性運營相關(guān)規(guī)定。
特定行業(yè)情形針對因職業(yè)特點居住不滿183天的人員，需同時滿足四個條件：屬于海南省各級人才管理部門認定的人才，或一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達30萬元以上；一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港以單位職工身份連續(xù)繳納職工基本養(yǎng)老保險6個月以上。
此外還需與在海南自由貿(mào)易港注冊且實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同、聘用協(xié)議；在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)部門提交申請并說明情況，經(jīng)由海南省人力資源和社會保障部門認定通過。
便民辦稅流程
海南省稅務(wù)部門為高端緊缺人才享惠提供了全方位的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。事前，對符合享惠條件的納稅人，將通過短信、個人所得稅APP站內(nèi)信等渠道發(fā)送提醒信息。
事中，對于應(yīng)申請未申請的納稅人，通過系統(tǒng)彈窗等方式及時提醒申報享惠；事后，對應(yīng)享未享納稅人，通過電話、短信等方式再次提示提醒。
高端緊缺人才通過個人所得稅APP等渠道可以“一鍵”輕松申請享受稅收優(yōu)惠。稅務(wù)等部門還為高端緊缺人才享惠提供了多渠道的政策輔導(dǎo)服務(wù)。
單位和個人可通過海南省綜合服務(wù)熱線（0898-12345）、海南省12366納稅繳費服務(wù)熱線（0898-12366）、省內(nèi)辦稅服務(wù)廳等渠道咨詢政策。
政策實施效果
個人所得稅15%優(yōu)惠政策的有效實施，對海南自由貿(mào)易港建設(shè)產(chǎn)生了積極影響和作用。一方面，有效吸引了一批企業(yè)和人才來瓊發(fā)展布局。
截至2024年12月底，海南自貿(mào)港個人所得稅優(yōu)惠政策已累計享惠3.9萬人次，在個人所得稅優(yōu)惠政策效應(yīng)帶動下，海南累計吸引各類人才超過93萬人。
另一方面，有力促進了海南產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。從全省重點發(fā)展行業(yè)看，個人所得稅優(yōu)惠政策為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等海南鼓勵發(fā)展的高端化、綠色化產(chǎn)業(yè)持續(xù)賦能。
新辦法自2025年1月1日起執(zhí)行，2024年度個人所得稅匯算清繳參照新辦法執(zhí)行。海南省財政廳將于日前會同省內(nèi)相關(guān)單位印發(fā)新辦法的配套文件，細化享惠具體操作規(guī)程。
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新辦法自2025年1月1日起執(zhí)行，2024年度個人所得稅匯算清繳也將參照新辦法執(zhí)行。
海南省財政廳將會同相關(guān)單位印發(fā)新辦法的配套文件，細化享惠具體操作規(guī)程，同時加大政策宣傳，做好納稅輔導(dǎo)，支持符合條件的個人享受優(yōu)惠政策。
未來，海南自貿(mào)港個人所得稅政策紅利將持續(xù)釋放，吸引更多高端緊缺人才來瓊發(fā)展，助力海南自貿(mào)港高質(zhì)量發(fā)展。
