昔日千億白馬又爆雷！
4月16日晚間，ST康美(2.060, 0.01, 0.49%)（維權(quán)）大幅下修2020年業(yè)績(jī)預(yù)期，預(yù)虧近300億元。而截至今日收盤，ST康美報(bào)2.06元，市值僅102億元。這意味著，公司一把虧穿了三倍的總市值。
同日，ST康美收關(guān)注函，上交所要求公司說明減值跡象出現(xiàn)的具體時(shí)點(diǎn)，公司遲至本期才計(jì)提相關(guān)減值的合理性、審慎性，是否存在前期計(jì)提不足的情形，是否存在前期業(yè)績(jī)虛假或調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。
ST康美大幅下修2020年業(yè)績(jī)預(yù)期 公告退市風(fēng)險(xiǎn)
ST康美（600518）16日晚間發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告，預(yù)計(jì)2020年虧損244.8億-299.2億元，此前預(yù)計(jì)虧損148.5億-178.2億元。
公告稱，按照審慎原則，公司對(duì)2020年度合并報(bào)表范圍內(nèi)的商譽(yù)、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、在建工程、存貨等進(jìn)行了減值測(cè)試并做了充分的減值計(jì)提。其中，商譽(yù)減值約4400萬(wàn)元、信用減值約100，000萬(wàn)元、工程及固定資產(chǎn)減值約150，000萬(wàn)元、存貨減值約2，030，000萬(wàn)元；針對(duì)可能面臨的投資者民事訴訟索賠，公司期末補(bǔ)充計(jì)提或有訴訟支出50，000萬(wàn)元。若剔除大額減值因素等影響，公司核心業(yè)務(wù)保持穩(wěn)定。
據(jù)了解，本次業(yè)績(jī)預(yù)告修正后，預(yù)計(jì)公司凈資產(chǎn)為負(fù)值，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，預(yù)計(jì)公司股票將在2020年年度報(bào)告披露后被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
A股上市公司總虧損榜單上排第二
康美2020年預(yù)虧近300億元，約3倍于公司總市值，在A股公司的總虧損榜單上，排名第二，僅次于*ST鹽湖(8.840, 0.00, 0.00%)2019年度凈利潤(rùn)虧損458.6億元。
同日，上交所隨即就ST康美大幅下修業(yè)績(jī)預(yù)期下發(fā)問詢函。監(jiān)管方要求公司說明公司資產(chǎn)減值測(cè)算的具體過程、減值跡象出現(xiàn)的具體時(shí)點(diǎn)，是否存在前期計(jì)提不足的情形、前期業(yè)績(jī)虛假或調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。對(duì)于民事訴訟索賠計(jì)提，公司需說明計(jì)提或有訴訟費(fèi)用的依據(jù)。
監(jiān)管還要求年審會(huì)計(jì)師發(fā)表專項(xiàng)說明，并表示，公司2020年期末凈資產(chǎn)預(yù)計(jì)為負(fù)，股票可能將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。公司目前還存在大額資金占用未解決，大額到期債務(wù)未清償，涉及重大訴訟等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。公司應(yīng)當(dāng)充分披露當(dāng)前經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況及存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，明確投資者預(yù)期，做好2020年年報(bào)披露、退市風(fēng)險(xiǎn)提示和后續(xù)安排。
昔日千億白馬造假爆雷
康美藥業(yè)2001年3月19日在上交所上市，主營(yíng)業(yè)務(wù)為中藥飲片、中成藥、化學(xué)藥劑等產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售，公司實(shí)際控制人為馬興田、許冬謹(jǐn)夫婦。在被立案調(diào)查前，公司市值最高達(dá)1300多億元，為市場(chǎng)熱議的千億市值白馬股。
2018年底，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)上市公司康美藥業(yè)涉嫌財(cái)務(wù)造假，涉案金額巨大，立案后證監(jiān)會(huì)集中力量進(jìn)行查辦。
2019年5月17日下午，證監(jiān)會(huì)通報(bào)康美藥業(yè)調(diào)查進(jìn)展：現(xiàn)已初步查明，康美藥業(yè)披露的2016至2018年財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大虛假，涉嫌違反《證券法》第63條等相關(guān)規(guī)定。
2019年8月16日下午，證監(jiān)會(huì)例行發(fā)布會(huì)再通報(bào)康美藥業(yè)一案最新進(jìn)展。證監(jiān)會(huì)發(fā)言人高莉表示，2016-2018年期間，康美藥業(yè)涉嫌通過仿造、變?cè)煸鲋刀惏l(fā)票等方式虛增營(yíng)業(yè)收入，同時(shí)涉嫌未在相關(guān)年報(bào)中披露控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況，使得相關(guān)年報(bào)存在虛假記載及重大遺漏?？得浪帢I(yè)有預(yù)謀有組織長(zhǎng)期系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)造假行為，惡意欺騙投資者，影響極為惡劣，后果極為嚴(yán)重。
之后不久，康美藥業(yè)公告，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》，實(shí)際控制人馬興田夫婦被頂格處罰，終身證券市場(chǎng)禁入。康美藥業(yè)及相關(guān)當(dāng)事人將根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，行使陳述、申辯和要求聽證的權(quán)利。同時(shí)，康美藥業(yè)在公告中表示，公司目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況正常，未發(fā)生重大變化。
2020年5月14日晚，證監(jiān)會(huì)宣布，近日，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)康美藥業(yè)違法違規(guī)案作出行政處罰及市場(chǎng)禁入決定，決定對(duì)康美藥業(yè)責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)21名責(zé)任人員處以90萬(wàn)元至10萬(wàn)元不等罰款，對(duì)6名主要責(zé)任人采取10年至終身證券市場(chǎng)禁入措施。相關(guān)中介機(jī)構(gòu)涉嫌違法違規(guī)行為正在行政調(diào)查審理程序中。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)已將康美藥業(yè)及相關(guān)人員涉嫌犯罪行為移送司法機(jī)關(guān)。
證監(jiān)會(huì)最終認(rèn)定，2016年至2018年期間，康美藥業(yè)虛增巨額營(yíng)業(yè)收入，通過偽造、變?cè)齑箢~定期存單等方式虛增貨幣資金，將不滿足會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量條件工程項(xiàng)目納入報(bào)表，虛增固定資產(chǎn)等。同時(shí)，康美藥業(yè)存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況。上述行為致使康美藥業(yè)披露的相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏。
經(jīng)查，2016至2018年，康美藥業(yè)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)馬興田等人涉嫌組織相關(guān)人員虛開和篡改增值稅發(fā)票、偽造銀行回款憑證、偽造定期存單，累計(jì)虛增收入300億元，虛增利潤(rùn)40億元。
證監(jiān)會(huì)表示，康美藥業(yè)有預(yù)謀、有組織，長(zhǎng)期、系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)欺詐行為，踐踏法治，對(duì)市場(chǎng)和投資者毫無(wú)敬畏之心，嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)健康生態(tài)。證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)案涉違法行為后，立即集中力量查辦，持續(xù)公布執(zhí)法進(jìn)展，疫情期間通過多地遠(yuǎn)程視頻會(huì)議方式召開聽證會(huì)，聽取當(dāng)事人陳述申辯，并在堅(jiān)持法治原則下從嚴(yán)從重從快懲處。
此外，其審計(jì)機(jī)構(gòu)“正中珠江”的處罰也已落地。
因在康美藥業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)中涉嫌違反相關(guān)法律法規(guī)，2019年廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。2021年2月20日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了對(duì)正中珠江的行政處罰決定書。
處罰書中顯示，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)令改正，罰沒5700萬(wàn)元；對(duì)楊文蔚、張靜璃、蘇創(chuàng)升三人給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款；對(duì)劉清給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款。
根據(jù)了解，廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所系康美藥業(yè)2016年-2018年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，楊文蔚、張靜璃、劉清三人系康美藥業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的簽字注冊(cè)師，蘇創(chuàng)升為康美藥業(yè)2016年和2017年年度審計(jì)的項(xiàng)目經(jīng)理。
來源：證券時(shí)報(bào) 原創(chuàng)李丹
